2016税务师考试《税法二》模拟题及答案解析
一、单项选择题
1、根据企业所得税法的规定,下列各项中,不计入应纳税所得额的是( )。
A.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
B.出口货物退还给纳税人的增值税税款
C.股权转让收入
D.接受捐赠收入
[答案]B
[解析]出口货物退还给纳税人的增值税税款属于不征税收入。
2、依据企业所得税的相关规定,下列关于收入确认时间的表述中不正确的是( )。
A.以分期收款方式销售货物的,按照发出货物的日期确认收入的实现
B.企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D.企业发生非货币性资产交换,应当视同转让财产的收入,按照转让所得确认收入的时间确认收入的实现
[答案]A
[解析]以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
3、下列各企业中,在计算企业所得税时,适用25%基本税率的是( )。
A.在中国境内设立机构、场所,且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业
B.在中国境内设立机构、场所,且取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业
C.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内的所得的非居民企业
D.在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内的所得的非居民企业
[答案]A
[解析]居民企业和在中国境内设立机构、场所,且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业,适用25%的基本税率。
4、依据企业所得税法的规定,下列各项中以分配所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。
A.提供劳务所得
B.转让房屋所得
C.权益性投资所得
D.特许权使用费所得
[答案]C
[解析]提供劳务所得按照劳务发生地确定;权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定;不动产转让所得按照不动产所在地确定;利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
5、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税义务人的是( )。
A.外商投资企业
B.国有企业
C.合伙企业
D.股份制企业
[答案]C
[解析]《企业所得税法》第一条规定,个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法。
6、分析企业资产的分布情况和周转使用情况,测算企业未来的资金需用量属于( )。
A.企业的偿债能力分析
B.企业资产的营运能力分析
C.企业的盈利能力分析
D.企业的资金实力总体评价
[答案]B
[解析]本题考点是财务分析内容的含义。
7、在下列财务分析主体中,最关心企业资产能否及时变现以及偿债能力的.是( )。
A.投资人
B.债权人
C.经营者
D.国家监管部门
[答案]B
[答案]企业债权人关心企业资产能否及时变现以及偿债能力。
8、某法人企业总机构在北京,在天津、上海分设两个二级分支机构,2009年天津分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万;上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万;2011年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元,天津分支机构第一季度应预缴税款为( )。
A.37.60万元
B.67.2万元
C.75.2万元
D.82.3万元
[答案]A
[解析]天津分支机构分摊比例=0.35×[80÷(80+60)]+0.35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40+60)]=47%
9、天津分支机构应预缴企业所得税=160×47%×50%=37.60(万元)
某企业当期净利润为600万元,投资收益为100万元,与筹资活动有关的财务费用为50万元,经营性应收项目增加75万元,经营性应付项目减少25万元,固定资产折旧为40万元,无形资产摊销为10万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目,该企业当期经营活动产生的现金流量净额为( )万元。
A.400
B.850
C.450
D.500
[答案]D
[解析]企业当期经营活动产生的现金流量净额=600-100+50-75-25+40+10=500(万元)。