2016年自学考试《税法》模拟试卷及答案
一、单项选择题(每小题的四个备选答案中，选出一个正确的答案。每题1分，共15分)
1.下列税种不属于流转税的有()。
A.外商投资企业和外国企业所得税
B.车船使用税
C.关税
D.房产税
2.我国目前采用定额税率的是()。
A.土地增值税
B.资源税
C.企业所得税
D.个人所得税
3.我国现行的增值税属于()。
A.消费型增值税务
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.积累型增值税
4.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在()以上的且财务制度健全的为一般纳税人。
A.100万
B.150万
C.180万
D.200万
5.下列应税消费品中，采用定额税率的是()。
A.烟
B.啤酒
C.白酒
D.小汽车
6.应税消费品全国成本利润率由()确定。
A.国家税务总局
B.国家工商行政管理总局
C.国家财政部
D.国家审计署
7.转让无形资产的营业税税率为()。
A.3%
B.5%
C.3%或5%
D.3%至5%
8.减免营业税项目的决定权限属于()。
A.国家税务总局
B.地方税务部门
C.国务院
D.工商行政管理局
9.下列组织中，()不属于城市维护建设税的纳税义务人。
A.个体工商户
B.私营企业
C.社会团体
D.外国企业
10.企业用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额以内准予扣除的比例是()。
A.30%
B.5%
C.3%
D.15%
11.下列收入，不计入应纳税所得额的是()。
A.国债利息收入
B.无赔款优待
C.在建工程发生的试运行收入
D.对外进行来料加工装配业务节省的材料合同约定归纳税人所有
12.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是()。
A.稿酬所得
B.利息、股息、红利所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
13.个人所得税法规定扣缴义务人扣缴的税款，缴入国库的时间是()。
A.次月5日内
B.次月7日内
C.次月15日内
D.次月30日内
14.下列各项中，()属于房产税的纳税对象。
A.房屋及其不可分割的各种附属设备
B.水塔与室外游泳池
C.玻璃暖房
D.烟囱和锅炉
15.国有土地使用权出让，以()作为契税的计税依据。
A.市场价格
B.成交价格
C.土地价格
D.计划价格
二、多项选择题(在每小题的五个备选答案中，选出二至三个正确答案。每题2分，共10分)
1.税法的本质必然要求税收具有三性，即()。
A.强制性
B.无偿性
C.普通性
D.平等性
E.固定性
2.我国现行的流转税法主要有()。
A.增值税法
B.消费税法和营业税法
C.城市维护建设税法和关税法
D.收益税
E.行为税
3.属于增值税征税范围的是()。
A.在境内销售货物
B.进口货物
C.娱乐餐饮业
D.加工、修理修配劳务
E.运输、建筑业
4.下列项目中免征营业税的有()。
A.残联举办的服务行业
B.残疾人员本人提供的应税劳务
C.养老院收取的老人入院费
D.养老院举办的对外餐饮业
E.寺庙出售的纪念品收入
5.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入减除800元的有()。
A.稿费3800元
B.在有奖销售中一次性获奖1000元
C.提供咨询服务一次取得收入2000元
D.转让房屋收入80000元
E.稿费5000元
三、填空题(每空1分，共10分)
1.农业特产税的纳税义务发生时间为()收获、()的当天。
2.我国现行的财产税法有()和()。
3.资源税是关于()、()自然资源过程中，因()征税而形成的社会关系的'法律规范的总称。
4.海关应当自受理退税申请之日起()日内作出书面答复，并通知()。
5.()是税收征管工作的起点。
四、名词解释题(每题5分，共20分)
1.税法
2.混合销售行为
3.营业税额
4.避税行为
五、简答题(每题5分，共10分)
1.税收和本质和特征是什么?
2.我国规定的增值税的征税范围是什么?
六、论述题(20分)
专用发票的开具要求有哪些?
七、案例分析(15分)
某房地产开发公司自建房屋销售，6月份建造竣工宿舍楼一幢销售，工程总成本为120万元，成本利润率为20%，销售后取得销售收入180万元。
计算该公司本月应交营业税额。
>>>参考答案<<<
三、填空题
1.农业特产品 、 出售; 2.房产税法、 契税法;
3.调整开发、 利用 、 级差收入 ;4.30、 退税申请人、
5.税务登记。
四、名词解释题
1.税法：调整税收关系的法律规范，其表现形式有法律、条例、命令、规章等。
2.混合销售行为：一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的行为。
3.营业税额：按照营业额和规定的税率计算，其公式为：应纳税额=营业额×税率
4.避税行为：是纳税人往往公开利用税法本身的漏洞缺陷，通过某种不违法形式达到少缴或不缴税的目的。
五、简答题
1.税收的本质是：(1)国家征税凭借的是政治权力;(2)税收体现一定的社会产品分配关系。
税收的本质决定了税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
2.增值税的征税范围是：在境内销售货物或加工、修理修配劳务以及进口货物。
其中，还包括视同销售货物的行为，混合销售行为，兼营非应税劳务等。
六、论述题
专用发票的开具要求：
(1)字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全;
(2)票物相符，票面金额与实际收取的金额相等;
(3)各项目内容正确无误;全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致;
(4)发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章;
(5)按时限开具;
(6)不得开具伪造的专用发票;
(7)不得拆本使用专用发票;
(8)不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。
七、案例分析
应纳税额={120×(1+20%)/(1-3%)}×3%+180×5%=13.4536(万元)
